¿Cómo presentar declaración anual de años anteriores personas físicas?

Puedes presentar tu declaración de años anteriores en cualquier momento en el portal del SAT, pero tendrás que pagar multas desde $1,810 hasta $44,790 pesos y recargos del 1% mensual.

¿Qué es una declaración de años anteriores?

Una declaración de años anteriores es aquella que presentas después del plazo oficial establecido por el SAT. Para personas físicas, este plazo vence cada 30 de abril (o el día hábil siguiente si cae fin de semana). Si no cumpliste en tiempo, no todo está perdido: el SAT permite presentarla en cualquier momento, aunque esto se considera una declaración extemporánea.

¿Cuándo necesitas presentar una declaración de años anteriores?

Si estás en alguna de las siguientes situaciones, es obligatorio que presentes tu declaración extemporánea:

• Nunca presentaste tu declaración anual en el plazo establecido (abril del año siguiente)
• Te diste cuenta de errores en una declaración ya presentada y necesitas corregirla
• Olvidaste incluir ingresos o deducciones importantes que afectan tu cálculo de impuestos
• El SAT rechazó tu declaración original por información incorrecta o faltante

Paso a paso para presentar tu declaración extemporánea

A continuación, te compartimos el paso a paso para presentar tu declaración extemporánea:

1. Accede al portal del SAT

Ingresa a sat.gob.mx con tu RFC y contraseña (o e.firma si esperas saldo a favor mayor a $50,000). El proceso es prácticamente idéntico al de una declaración normal.

2. Selecciona el apartado correcto

• Ve a “Declaraciones” en el menú principal
• Busca “Presenta tu declaración anual de personas físicas”
• No te preocupes si dice un año específico (como 2023 o 2024), puedes declarar cualquier ejercicio anterior

3. Especifica el ejercicio fiscal

En la sección “Ejercicio”, selecciona el año que quieres declarar. Aquí es donde indicas si vas a declarar 2023, 2022, 2021, etc.

4. Elige el tipo de declaración

• Normal: Si es la primera vez que declaras ese ejercicio
• Complementaria: Si ya presentaste una declaración de ese año y la quieres corregir

5. Completa la información

Llena todos los campos requeridos:

• Ingresos obtenidos en el ejercicio fiscal correspondiente
• Deducciones personales aplicables
• Retenciones realizadas por tus empleadores
• Pagos provisionales (si aplica)

Multas y sanciones que debes considerar

Las multas van desde $1,810 hasta $44,790 pesos por cada obligación incumplida, dependiendo de:

• Tu nivel de ingresos anuales
• El tiempo transcurrido desde que venció el plazo
• Si es reincidencia en el incumplimiento
• El monto de impuestos adeudados

Recargos sobre impuestos pendientes

Si debes impuestos, pagarás recargos de aproximadamente 1% mensual sobre el saldo pendiente, actualizados desde la fecha límite original hasta que realices el pago.

Consecuencias adicionales

• Afectación en tu historial crediticio: El SAT comparte información de adeudos con el Buró de Crédito
• Restricciones para trámites fiscales como devoluciones o constancias
• Multas acumulativas si el incumplimiento persiste

¿Cómo minimizar las multas y recargos?

Entre más pronto presentes tu declaración extemporánea, menores serán los recargos acumulados. Además, si tienes saldo a pagar, puedes solicitar hasta 6 parcialidades, pero solo si presentas dentro del plazo original. Para declaraciones extemporáneas, tendrás que pagar de contado.

Si ya presentaste una declaración y solo necesitas corregir errores menores, usa la modalidad complementaria para evitar multas adicionales.

Limitaciones importantes que debes conocer

Solo puedes modificar una declaración hasta 3 veces, siempre que el SAT no haya iniciado facultades de comprobación. Después de eso, solo en casos muy específicos como incrementar ingresos o disminuir deducciones.

Devoluciones de años anteriores

Si tienes saldo a favor, debes solicitarlo manualmente través del Formato Electrónico de Devoluciones (FED) utilizando obligatoriamente tu e.firma. No será automático como en las declaraciones presentadas en tiempo.

Prescripción del derecho

Tienes hasta 5 años para solicitar devoluciones de saldos a favor. Después de este plazo, pierdes definitivamente el derecho a recuperar ese dinero.

Casos especiales a considerar

Considera los siguientes escenarios:

Si solo tienes ingresos por salarios

Puedes presentar tu declaración en cualquier momento del año sin penalizaciones adicionales, siempre que sea de un solo patrón y menor a $400,000 anuales.

Si el SAT rechazó tu declaración

Debes presentar una declaración complementaria obligatoriamente para rectificar los errores y evitar sanciones mayores.

Si estás en proceso de auditoría

Una vez iniciadas las facultades de comprobación del SAT, solo puedes presentar complementarias en casos muy específicos y con multas adicionales.